CNAE 8130-3/00 · Serviços manuais
Jardinagem / paisagismo: CNAE, regime e impostos sem mistério
Implantação e manutenção de jardins, gramados e áreas verdes. Veja, para o CNAE 8130-3/00, se pode optar pelo Simples, se pode ser MEI, em qual anexo cai, os impostos e o melhor caminho para o seu faturamento.
CNAE 8130-3/00
O que é e o que abrange
Atividades paisagísticas. Implantação e manutenção de jardins, gramados e áreas verdes.
Atividades que você pode exercer com este CNAE:
- Manutenção de jardins
- Paisagismo e plantio
- Poda e capina
A lista é indicativa: o que vale é a descrição oficial do CNAE e o objeto social da empresa. Na dúvida sobre qual CNAE escolher, a gente orienta.
Os caminhos
Quais regimes servem para esta atividade
A escolha do regime depende do seu faturamento e da sua estrutura. Veja cada caminho:
Pode optar pelo Simples Nacional? Sim
Esta atividade pode optar pelo Simples Nacional (empresas com receita até R$ 4,8 milhões/ano). Algumas poucas atividades são vedadas por lei (LC 123/2006, art. 17) — não é o caso desta.
Pode ser MEI? Sim
Esta atividade é permitida ao MEI — a porta de entrada mais barata para formalizar. As particularidades que importam:
- Faturamento até R$ 81 mil/ano (média de R$ 6.750/mês); no ano de abertura, o limite é proporcional aos meses.
- No máximo 1 empregado, recebendo o salário mínimo ou o piso da categoria.
- Sem sócio — e você não pode ser titular, sócio ou administrador de outra empresa.
- O imposto é um DAS fixo mensal (INSS de 5% do salário mínimo + R$ 1 de ICMS no comércio/indústria ou R$ 5 de ISS no serviço), não um percentual do faturamento.
- Passou até 20% do limite? acerta-se no ano seguinte. Mais de 20%? há desenquadramento retroativo, virando ME no Simples.
Base: LC 123/2006, art. 18-A. Veja também quem pode ser MEI e quando crescer.
Simples Nacional
Serviço no Anexo IV (a partir de 4,5%) — atenção: o INSS patronal de 20% é recolhido por fora do DAS.
Lucro Presumido
No Lucro Presumido, a base presumida do serviço é de 32% tanto para o IRPJ quanto para a CSLL (Lei 9.249/95), mais PIS/COFINS de 3,65% e o ISS. É uma carga maior, que raramente vence o Simples para serviços — mas existem exceções, e por isso comparamos.
Lucro Real
Imposto sobre o lucro efetivo, com PIS/COFINS não-cumulativo (9,25%, com créditos das compras). Indicado para margens apertadas, prejuízo ou faturamento alto (obrigatório acima de R$ 78 milhões/ano). Analisamos se é o seu caso.
No Simples Nacional
Em qual anexo o CNAE 8130-3/00 se enquadra — e os impostos na prática
O anexo e a alíquota
A sua atividade é tributada pelo Anexo IV do Simples Nacional, com alíquota efetiva a partir de 4,5%, progressiva por faixa de faturamento.
Há uma diferença deste anexo que precisa entrar no seu planejamento: ao contrário dos demais, o INSS patronal (CPP, 20% sobre a folha) não está incluído no DAS — ele é recolhido à parte, em guia própria. Para quem tem funcionários, isso muda bastante o custo real, e ignorar esse detalhe é causa comum de aperto no caixa.
Os impostos sobre a atividade
Sobre o serviço incide o ISS, imposto do município/Distrito Federal. No DF, a alíquota é de 5% (art. 38 do RISS-DF, Decreto 25.508/2005). No Simples Nacional, esse ISS já vem embutido no DAS — você não paga guia à parte. Só fora do Simples (Lucro Presumido ou Real) ele é recolhido separadamente ao GDF, mês a mês.
E se a empresa não puder optar pelo Simples?
Nem toda empresa pode optar pelo Simples. Há impedimentos — faturamento acima de R$ 4,8 milhões/ano, atividade vedada pela LC 123/2006 (art. 17), sócio pessoa jurídica ou sócio domiciliado no exterior, débitos com o Fisco, entre outros. Nesses casos, os tributos passam a ser apurados pela sistemática do Lucro Presumido (ou do Lucro Real):
- IRPJ — 15% sobre o lucro (presumido ou real), com adicional de 10% sobre a parcela que exceder R$ 20 mil por mês.
- CSLL — 9% sobre a base de cálculo.
- PIS e COFINS — no Presumido, 0,65% + 3% (cumulativo, total de 3,65% da receita); no Lucro Real, 1,65% + 7,6% (não-cumulativo, com direito a créditos sobre as compras).
- No Lucro Presumido, a base de cálculo presumida do serviço é de 32% da receita, tanto para o IRPJ quanto para a CSLL.
- Além dos federais, o ISS (5% no DF) é recolhido à parte, ao GDF.
Para faturamentos altos ou margens específicas, o Presumido às vezes vence o Simples — por isso comparamos os três regimes com os seus números antes de decidir.
Detalhe importante
Particularidades desta atividade
Paisagismo é uma das atividades que a lei coloca expressamente no Anexo IV do Simples (LC 123/2006, §5º-C): o INSS patronal de 20% sobre a folha é recolhido por fora do DAS. Quem tem equipe precisa provisionar isso. Como jardineiro autônomo, dá para começar como MEI.
Continue pelo seu caminho
Ferramentas e conteúdos para a sua atividade
Tudo ligado: simule, aprofunde e fale com a gente quando quiser.
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